一道税法题一道.

题目

一道税法题一道.
某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率17%,2011年6月有关生产经营业务如下：
(1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额24万元,下旬因管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失；
(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算；
(3)当期销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元.
计算该企业当月可以抵扣的进项税额?

答案

企业当月可以抵扣的进项税额=24*（1-1/4）+20*700/（700+300）=18+14=32万
因管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失部分,其进项不得抵扣
用于免税项目部分其进项也不得抵扣
希望可以帮助你更好的理解