根据下列经济业务编制会计分录,并计算企业本月的利润总额.

题目

根据下列经济业务编制会计分录,并计算企业本月的利润总额.
（本题共22分,每小题2分）
1. 采购员张平预借差旅费1 000元,以现金付讫.
2. 用银行存款35 000元支付电视广告费.
3. 以银行存款偿还前欠购货款46 000元.
4. 出售商品给新华厂.A产品1 800件,B商品4400件,共计售价112000元,增值税19040元,货款尚未收到.
5. 结转已售产品的销售成本80 000元.
6. 王某报销差旅费800元（上月出差时预借差旅费1 000元）,余款退回.
7. 分配本月职工工资24 000元：A产品生产工人工资10 000元,B产品生产工人工资10 000元,行政管理人员4 000元.
8. A产品已全部完工,共2000件,完工A产品生产成本37 900元,已验收入库,结转完工产品的生产成本.
9. 将12月份的主营业务收入94 300元、其他业务收入20 000元、主营业务成本75 000元、主营业务税金及附加1 840元、其他业务成本8 000元、管理费用2 000元、销售费用5 000元转至本年利润账户,结出利润总额.
10. 按照12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税.
11. 按12月份净利润10%提取盈余公积.
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答案

1
借：其他应收款——张平 1 000
贷：现金 1 000
2
借：销售费用 35 000
贷：银行存款 35 000
3
借：应付账款 46 000
贷：银行存款 46 000
4
借：应收账款 131 040
贷：主营业务收入 112 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 19 040
5
借：主营业务成本 80 000
贷：库存商品 80 000
6
借：现金 200
销售费用 800
贷：其他应收账款——张平 1 000
7
借：生产成本——A产品 10 000
生产成本——B产品 10 000
管理费用 4 000
贷：应付职工薪酬 24 000
8
借：库存商品 37 900
贷：生产成本 37900
9
借：主营业务收入 94 300
其他业务收入 20 000
贷：主营业务税金及附加 1 840
其他业务成本 8 000
管理费用 2 000
销售费用 5 000
本年利润 97 460
10
借：所得税费用 24365
贷：应交税金——应交所得税 24365
11
借：本年利润 7309.5
贷：盈余公积 7309.5