一道税法题目

题目

一道税法题目
某机械厂为居民纳税企业,某纳税年度经营业务如下：1、取得销售收入3500万元.2、发生销售成本2000万元.3、发生销售费用700万元（其中广告费550万元）；管理费用580费用（其中业务招待费15万元,开发的新产品研究开发费用30万元）；财务费用70万元.4、销售税金170万元（含增值税130万元）.5、营业外收入80万元,营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金7万元）.6、计入成本、费用中的实发工资总额160万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元.7、购置并投入使用安全生产专用设备,投资额35万元.
要求：请根据上述资料,计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税.

答案

广告费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,允许扣除的广告费用为3500万*15%＝525万；业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的...